洞察观点

【诚展HR干货】2019年新版个税APP使用说明详解

一、个人所得税政策介绍
个人所得税专项附加扣除政策于2019年1月1日起实施。2018年12月31日,由国家税务总局开发的“个人所得税”APP软件,专项附加扣除信息填报功能正式上线使用。在完成实名注册后,进入首页就可以填报子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项支出扣除信息。按照规定,提前填报了专项附加扣除信息的纳税人,在2019年1月份发放工资时,就可以享受专项附加扣除,从收入额中扣除这一部分金额及其他的法定扣除后再计算个人所得税。如果纳税人领取1月份工资前忘记填报或者填报晚了,可以在2月份或者以后月份填报并补扣享受。纳税人的填报方式有四种:一是按照各地税务局公告的渠道下载手机APP“个人所得税”并填写;

二是登录各省电子税务局网站填写;

三是填写电子信息表;

四是填写纸质信息表。

电子和纸质信息表都可以在各省税务局网站下载。

其中,选择在扣缴单位办理专项附加扣除的,可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门,也可以通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。

注意:

填报的信息一定要真实,准确。作为纳税人,我们需要对自己提交的信息的真实性负责。

新个税法的实施条例和个税专项附加扣除暂行办法都明确,纳税人和扣缴义务人都要按规定保存与专项附加扣除相关的资料,以备税务机关事后抽查。这意味着,如果出现纳税人造假,“无中生有”提供虚报信息等严重情况的,有关部门将依法处理,纳入信用信息系统并实施联合惩戒。

APP操作指南
1、个人所得税APP下载
大家主要可以通过各大手机应用市场,或通过各省电子税务局入口扫码下载。
个人所得税APP下载
2、APP如何注册
当前,个税APP支持以下两种注册模式:
(一) 人脸识别认证注册模式(此模式只支持中国大陆居民)

个人所得税APP人脸识别
个人所得税APP人脸识别

第一步:点击个人中心的登录界面后点击注册,选择人脸识别注册认证

第二步:输入姓名和身份证号码,开始扫脸识别,几秒就通过了认证

第三步:成功识别后,填写注册信息并绑定手机号
(二) 大厅注册码注册模式
即纳税人到任一办税服务大厅,经办税服务厅人员验证人证一致后,登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再进行注册。(注意下,这里注册码的有效期只有7天,而且需要线下去。这种方式只推荐没有居民身份证的同志们去办理,毕竟比较麻烦。)
3、信息采集
这项操作也可以在后面“专项附加扣除”步骤中操作,不过为了后续操作方便,可以先行添加。
个人所得税APP个人信息填写
个人所得税APP个人信息填写
3-1、个人信息
个人信息包括基本信息、可享税收优惠、其他身份证件。基本信息:可以不全填,不过有些信息是根据个人身份证自动填上去的,大家可以核对下相关信息是否有误,如果有误的话,可以及时申诉反馈;可享税收优惠:如有残疾、烈属、孤老等可享受税收优惠情形,请添加税收优惠减免备案其他身份证件:添加其他身份证件后,可以持其他身份证件到办税服务大厅办理业务

3-2、任职受雇信息
一般来说,身份证注册完毕后,会自动填列你的任职受雇信息,这步可以省略。不过建议大家还是点开看一看相关信息是否与事实相符,如果不相符的话,或者存在个人信息被他人冒用的情形,请及时联系当地税务机关进行相应的申诉。如果没有自动填列的话,请点击右上角“添加“。
3-3、家庭成员信息
此信息在后续专项附加。
3-4、其他信息
如银行卡、我的办税权限等信息,此选项可自行添加,不强制要求。
4、填报专项附加扣除信息
主要分为以下六大类:
个人所得税APP专项扣除6大类
个人所得税APP专项扣除6大类
每一项扣除的填报第一步为基本信息(手机号码、电子邮箱和联系地址)的确认,最后一步填写申报方式,申报方式分为单位代扣和综合所得年度自行申报两种方式,中间步骤依据具体的扣除项而变化。
注意:填报中的“通过扣缴义务人申报”即通过单位按月扣缴,“综合所得年度自行申报”就是自己年终一次汇算。可以点击首页的滑动栏进入政策介绍界面,以及右滑逐个查看政策
个人所得税APP专项扣除
个人所得税APP专项扣除

【诚展HR干货】2019年新版个税APP使用说明详解

4-1、“子女教育”专项扣除信息填写
填报“子女教育”前,需准备子女教育信息,子女、配偶身份证号码,填写完毕后需要设置扣除比例。分为【基本信息】-【教育信息】-【设置扣除比例】-【申报方式】四步1. 点击【首页】-【子女教育】;2. 确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】;

3. 根据实际情况选择和录入子女教育信息,如当前受教育阶段、教育时间起和止等,完善后点击【下一步】;

4. 选择是否有配偶和分配方式,若之前未添加过配偶信息选择“有配偶”后可以在该页面先添加配偶信息,点击【下一步】;

5. 选择申报方式,【提交】即可。

注意事项:
1. 同一个子女、同一个“受教育阶段”只能保存一条明细,且所有明细记录的“受教育日期起、受教育日期止”不能有交叉。
2. 有扣缴义务人的话,选择扣缴义务人申报,没有的话,选择综合所得年度自行申报(简单来说,就是有单位的,选择扣缴义务人申报;个体户或者自己当老板的,选择综合所得年度自行申报)
个人所得税APP自行申报
个人所得税APP自行申报
4-2、“继续教育”专项扣除信息填写
填报“继续教育”前,需准备继续教育信息:若是学历(学位)继续教育,需填写教育阶段、入学时间、毕业时间;若为职业资格继续教育,则填写教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关。
分为【基本信息】-【继续教育信息】-【申报方式】三步
1. 点击【首页】-【继续教育】;
2. 确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】;
3. 选择扣除年度以及继续教育类型;
4. 据实选择继续教育类型,点击【下一步】;
5. 选择申报方式,【提交】即可。
4-3、“大病医疗”专项扣除信息填写
填报“大病医疗”前,需准备对应患者信息以及医疗信息,包含个人负担金额和医药费用总金额等
分为【基本信息】-【继续教育信息】-【申报方式】三步
1. 点击【首页】-【大病医疗】;
2. 确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】;
3. 选择扣除年度、与纳税人的关系,据实录入个人负担金额以及医疗支出总金额,点击【提交】即可。
注意:唯一一个不能单年预交扣除的,需要次年申报才能扣除的选项;比如说2019年发生的费用,需要2020年才可扣除。
4-4、“住房贷款利息”专项扣除信息填写
填报“住房贷款利息”前,需准备好产权证明,贷款合同等信息。同时,系统也提示“若已填报住房租金信息,请勿填写本表”。
分为【基本信息】-【房贷信息】-【配偶信息】-【申报方式】三步
1. 点击 【首页】-【住房贷款利息】;
2. 确认纳税人基本信息无误后,录入房屋信息,产权证明分为房屋所有权证、不动产权证、房屋买卖合同、房屋预售合同四种。选择房屋所有权证、不动产权证需填写证书号码;选择房屋买卖合同、房屋预售合同需填写合同编号。信息完善后点击【下一步】;
3. 选择扣除年度以及贷款方式。贷款方式分为公积金贷款、商业贷款、组合贷三种,至少填写其中一项点击【下一步】;
4. 选择贷款人是否为本人以及分配比例点击 【下一步】
5. 选择申报方式,【提交】即可。注意:住房租金跟住房房贷利息不能同时由同一个人于同一年享受

4-5、“住房租金”专项扣除信息填写
填报“住房租金”前,需准备好住房租赁信息、工作城市信息等。需要注意的是,由于住房租金与房贷利息只能选择一项进行扣除,填报时系统提示“若您已填报住房贷款利息,请勿填写本表”。
1. 点击【首页】-【住房租金】;
2. 确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】;
3. 选择扣除年度,以及录入住房租金支出相关信息;
4. 出租方类型分为自然人和组织,需要录入对应类型的出租人身份证件信息或出租单位统一社会信用代码(纳税人识别号),点击【下一步】;
5. 选择申报方式,【提交】即可。注意:住房租金跟住房房贷利息不能同时由同一个人于同一年享受

4-6、“赡养老人”专项扣除信息填写
填报“赡养老人”前,需准备被赡养人信息如身份证信息,共同赡养人信息(独生子女无需填写);
1. 点击【首页】-【赡养老人】;
2. 确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】;
3. 选择扣除年度以及被赡养人信息点击【下一步】;
4. 选择是否独生子女。独生子女,分配比例为全部由本人扣除;非独生子女,需录入共同赡养人、本年度月扣除额并选择分摊方式(赡养人平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊),点击下一步;
5. 选择申报方式,【提交】即可。注意:赡养多位老人的话,不能获得多位额度抵扣(原则上独生子女2000/月上限,多位子女1000/月上限)

其他注意事项
      本次专项附加扣除实行的信息填报完全由纳税人个人进行操作,单位不负责审核信息真实性,仅负责根据纳税人填报的信息并依据相关政策,在纳税人每月工资中进行税前扣除。
① 纳税人本人对信息的真实性、准确性、完整性负责,同时将相关资料留存(如在境外求学子女的入学通知书、签证等资料,与兄弟姐妹摊赡养老人的分摊协议书等。)
② 纳税人如填报信息有误,可在“个人所得税”APP上进行修改,并告知单位。如涉及到与亲属进行扣除比例分摊的,则在一个纳税年度内不得变更。
③ 如在年度内涉及扣除信息变化或新增的,可自行在APP上进行变更或新增,并告知单位。
④ 除大病项目扣除是在次年的汇算清缴阶段进行外,其他项目如有申报,即可在当年每月计算个税时扣除。
⑤ 如纳税人在他处另有劳务、稿酬等收入,需在次年的汇算清缴阶段自行进行年度个税清算。

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